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税 & 已婚LGBTQ+夫妇的财产策略

2015年 Obergefell v. 霍奇斯 最高法院的裁决简化了已婚LGBTQ+夫妇的税收和遗产策略. 如果您正在提交今年的联合纳税申报单或正在考虑更新您的遗产策略, 这里有一些重要的事情要记住.

请记住, 本文仅供参考,不能替代现实生活中的建议, 所以一定要咨询你的税务, 法律, 和会计专业人士在修改你的税务策略之前.

如果你们在今年的任何时候结婚,你们可以共同申报. 你是否在1月1日结婚, 6月8日, 或12月31日, 你们仍然可以以已婚夫妇的身份共同申报. 根据联邦税法,你在一年最后一天的婚姻状况决定了你的报税状态. 这一规定也适用于离婚夫妇. 既然婚姻平等得到了全国的承认,申报州税也容易多了.1

如果你刚刚结婚或还没有考虑共同申请, 记住,大多数已婚夫妇可能会从共同申请离婚中受益. 例如, 如果你有或想要孩子, 您将需要共同申报,以符合儿童和受扶养人的税收抵免. 联合申报还使你有资格获得终身学习学分和美国机会税收抵免.2

你可以给家人和朋友更多的礼物. 在2015年最高法院具有里程碑意义的裁决之前, 根据联邦遗产税法,LGBTQ+的配偶只能享受个人赠予税免税. 像这样, 一对LGBTQ+夫妇不能把他们的15美元配对,每人1000美元的津贴,最多30美元,作为一对夫妇给另一个人. 但如今,LGBTQ+的配偶每年可以向他们希望的任何个人捐赠高达3万美元.3

您可以利用可移植性. 你的11美元.700万个人终身遗产和赠与税的免税可能在未来几年根据通货膨胀率调整, 但它也将是便携式的. 在可移植性规则下, 当配偶一方去世时,没有充分利用终身遗产和赠与税免税, 未使用的部分转移到未亡配偶的遗产中. 举例来说,如果配偶只在使用2美元后死亡.11美元中的100万.700万不包括终身费用,幸存的配偶最后只剩下9美元.600万终生除外.3

你可以享受无限的婚姻减免. 无限婚姻扣除是一种基本扣除,允许配偶一方在去世时将财产转移给未亡配偶,而无需缴纳联邦遗产税.3

婚姻平等让事情变得简单多了. 以前一些LGBTQ+夫妇在纳税时面临的麻烦和额外的文书工作现在已经不存在了, 幸福的, 过去的事了. 记得在税务或金融专业人士的帮助下检查你所在州的税法.

1. 美国国税局,2020年10月14日
2. 国税局,2021年3月12日
3. 国税局,2021年4月12日

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